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审计师考试辅导:企业财务会计(4)


  一、货币资金

  货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金

  (一)库存现金――符合现金日常收支有关管理规定

  建立健全现金账目,设置现金总分类账户和现金日记账,做到账目日清日结,账款相符。1、现金日清日结送存银行;2、企业不得直接坐支现金;3、从银行提现要注明用途;4、特殊情况必须使用现金的须经银行审核

  (二)银行存款

  1、银行存款开户管理

  (1)基本存款户――日常结算和现金支取账户,企业工资、奖金等现金的支取,只能通过基本存款账户办理,一个企业只能选择一家银行开立一个基本存款户。

  (2)一般存款户――转账结算与现金缴存,不得支取现金

  (3)临时存款户――满足临时业务需要

  (4)专用存款户――满足特定用途

  2、银行结算方式的种类

  银行汇票――用于转账和用于支取现金,提示付款期限为自出票日起1个月

  商业汇票――商业承兑汇票和银行承兑汇票,付款期限最长不超过6个月

  汇兑――信汇和电汇

  托收承付――委托银行向异地付款人收取款项,付款人承认付款

  委托收款――委托银行向同城或异地付款人收取款项

  支票――提示付款期限为自出票日起10日内

  信用卡――不得交存和支取现金,不得用于10万元以上的交易结算

  例题(2004中)下列可用于异地结算的结算方式有:

  A.委托收款

  B.银行本票

  C.汇兑

  D.托收承付

  E.商业汇票

  答案ACDE

  3.银行存款核对

  核对“银行存款日记账”和“银行存款总账”,针对未达帐项编制“银行存款余额调节表”,银行存款余额调节表只为核对帐目,不能作为调整银行存款帐面余额的原始凭证。

  (三)其他货币资金――在“其他货币资金”科目核算

  核算的范围:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金

  存款和存出投资款。

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专业知识水平考试:
考试内容以管理会计师(中级)教材:
《风险管理》、
《绩效管理》、
《决策分析》、
《责任会计》为主,此外还包括:
管理会计职业道德、
《中国总会计师(CFO)能力框架》和
《中国管理会计职业能力框架》
能力水平考试:
包括简答题、考试案例指导及问答和管理会计案例撰写。

更新时间2023-02-20 21:14:37【至顶部↑】
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