注会《审计》重要知识点：与集团管理层和集团治理层的沟通

与集团管理层和集团治理层的沟通

【考点】与集团管理层和集团治理层的沟通(★★★)

(一)应当考虑通报事项(向集团治理层和集团管理层)

集团项目组在确定向集团治理层和集团管理层通报的内容时，应当考虑：

(1)集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷。

(2)集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷。

(3)组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷。

(二)确定通报内容(向集团治理层和集团管理层)

除《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》和其他审计准则要求沟通的事项外，集团项目组还应当与集团治理层沟通的事项包括：

(1)对组成部分财务信息拟执行工作的类型的概述。

(2)在组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息拟执行的工作中，集团项目组计划参与其工作的性质的概述。

(3)对组成部分注册会计师的工作作出的评价，引起集团项目组对其工作质量产生疑虑的情形。

(4)集团审计受到的限制，如集团项目组接触某些信息受到的限制。

(5)涉及集团管理层、组成部分管理层、在集团层面控制中承担重要职责的员工以及其他人员(在舞弊行为导致集团财务报表出现重大错报的情况下)的舞弊或舞弊嫌疑。